Was verursacht den Unterschied zwischen den vom Unternehmen aufgestellten Abschlüssen und den vom Abschlussprüfer festgestellten Abschlüssen? Ein Grund ist das lokale GAAP. Was könnten die anderen Gründe sein?


Antwort 1:

Zusätzliche Anpassungen aufgrund von Doppelbuchungen, Überzahlungen, imaginären Ausgaben… erklären normalerweise, warum die von externen Prüfern aufgestellten Abschlüsse sich von denjenigen unterscheiden, die von internen Prozessverantwortlichen erstellt wurden. Um dies zu vermeiden, sollte der SOX-Prozess in mindestens zwei Runden pro Jahr durchgeführt werden. Dieser Vorgang kann von einem CIA (Certified Internal Auditor) innerhalb des Unternehmens durchgeführt werden.


Antwort 2:

Der Abschlussprüfer stellt den Jahresabschluss nicht fertig. Das ist nicht ihre Aufgabe. Sie können bestimmte Entscheidungen, die das Management in Bezug auf die Wahl der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden und Schätzungen getroffen hat, in Frage stellen. Das Management kann sich dafür entscheiden, diese Herausforderungen zu ignorieren. In diesem Fall kann der Abschlussprüfer entscheiden, den Abschluss zu qualifizieren. Sie können sich auch dafür entscheiden, sie gemäß den Vorschlägen des Abschlussprüfers zu überarbeiten.

Die Geschäftsleitung (der Verwaltungsrat) ist dafür verantwortlich, die Abschlüsse und die Revisionsstelle so zu erstellen, dass sie bestätigen, dass sie den einschlägigen Rechnungslegungsstandards sowie etwaigen Gesetzen und sonstigen aufsichtsrechtlichen Anforderungen entsprechen.

Local GAAP geht darauf nicht ein.


Antwort 3:

Der Abschlussprüfer stellt den Jahresabschluss nicht fertig. Das ist nicht ihre Aufgabe. Sie können bestimmte Entscheidungen, die das Management in Bezug auf die Wahl der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden und Schätzungen getroffen hat, in Frage stellen. Das Management kann sich dafür entscheiden, diese Herausforderungen zu ignorieren. In diesem Fall kann der Abschlussprüfer entscheiden, den Abschluss zu qualifizieren. Sie können sich auch dafür entscheiden, sie gemäß den Vorschlägen des Abschlussprüfers zu überarbeiten.

Die Geschäftsleitung (der Verwaltungsrat) ist dafür verantwortlich, die Abschlüsse und die Revisionsstelle so zu erstellen, dass sie bestätigen, dass sie den einschlägigen Rechnungslegungsstandards sowie etwaigen Gesetzen und sonstigen aufsichtsrechtlichen Anforderungen entsprechen.

Local GAAP geht darauf nicht ein.